各位股市好朋友們，大家好！身為一位在股海浮沉多年的老手，常常聽到許多新手朋友問：「買股票要繳所得稅嗎？」、「ETF也要繳稅嗎？」、「怎麼繳稅？」等等問題。這些問題看似簡單，卻隱藏著許多投資人容易忽略的細節。別擔心，今天就來好好跟大家聊聊這個讓不少投資人感到困惑的議題！
投資國內公司，股利所得逃不了稅！
很多投資新手，可能誤以為只要股票放在證券戶，或是買了ETF，就不用繳稅。其實，根據我國所得稅法規定，只要是「國內營利事業」發放的股利所得，都必須納入綜所稅申報。這表示，無論你是投資個股、ETF，只要投資的標的屬於「台灣公司」，就逃不了繳稅的命運！
簡單來說，投資的標的「國籍」是決定是否要繳稅的關鍵！國內的股票和ETF都是屬於「國內公司」發放的股利所得，因此都要繳稅。
舉例說明：
舉個例子，如果你投資了台積電的股票，並且獲得了台積電發放的現金股利，那麼這筆股利就屬於「國內營利事業」發放的股利所得，必須納入綜所稅申報。同樣地，如果你投資了元大台灣高股息ETF，並且獲得了ETF發放的股利，這筆股利也必須納入綜所稅申報。
課稅方式與扣繳稅率
那麼，這些股利所得該怎麼繳稅呢？別急，讓我們來詳細拆解：
1. 股利所得計入綜合所得稅申報：
每年5月報稅時，投資人需要將過去一年的股利所得，包含股票股利、ETF股利等，一併計入綜合所得稅申報。這可不是單純地把所有股利加總起來，而是需要根據個人當年度的所得總額，計算繳納稅款。
2. 扣繳稅率：
- 未超過2萬元部分： 按照投資人累進稅率繳稅。舉例來說，如果你的所得稅率是5%，那麼未超過2萬元的股利所得，就需要繳納5%的稅款。
- 超過2萬元部分： 稅率為 28%。 這表示，超過2萬元的股利所得，將會被扣除28%的稅款。
3. 健保補充費：
- 單筆領取超過2萬元以上，將被扣除 2.11% 的健保補充費。
買股票 vs. 買ETF，稅務差異大解析
許多投資人可能會好奇：「買股票跟買ETF的稅務有什麼差別？」其實，它們最大的差異在於「扣繳稅率」和「申報方式」：
| 項目 | 股票 | ETF |
|---|---|---|
| 扣繳稅率 | 28% | 15% |
| 申報方式 | 需要申報「個股股利所得」和「其他股利所得」 | 只需申報「ETF股利所得」 |
簡單來說，買股票需要申報「個股股利所得」和「其他股利所得」，而買ETF只需申報「ETF股利所得」，稅務申報比較簡單。此外，買ETF的扣繳稅率只有15%，比起買股票的28%更優惠！
為什麼ETF的扣繳稅率比較低呢？
這是因為ETF的投資組合通常包含多檔股票，而這些股票的股利已經在ETF的管理費中被扣除了。因此，投資人領取的ETF股利已經是扣除管理費後的金額，所以扣繳稅率也比較低。
投資國外股票，稅務相對簡單！
想當然爾，投資國外股票的稅務處理又有所不同。由於國外公司發放的股利所得不屬於我國稅務管轄範圍，因此投資國外股票所獲得的股利，通常不需要在台灣繳稅！
但是，要注意的是：
- 如果國外公司在台灣有分支機構，並且發放的股利是由台灣分支機構發放，那麼仍然需要繳稅。 舉例來說，如果你投資了蘋果公司的股票，而蘋果公司在台灣有分支機構，並且由台灣分支機構發放的股利，那麼這筆股利就需要在台灣繳稅。
- 如果國外股票在台灣上市交易，那麼仍然需要繳稅。 舉例來說，如果你投資了在台灣上市的美國公司股票，那麼這筆股票所獲得的股利，仍然需要在台灣繳稅。
股利所得計算方式
計算股利所得可不是一件簡單的事，需要考慮許多因素，包括：
- 股利種類： 股票股利、現金股利、盈餘轉增資等等。 不同的股利種類，計算方式也會有所不同。
- 投資時間： 投資期間是否超過半年，會影響扣繳稅率。 如果投資期間超過半年，則可以適用較低的扣繳稅率。
- 股利分配比率： 不同公司分配的股利比率不同，所得金額也會有所差異。 舉例來說，台積電分配的股利比率可能比其他公司高，因此投資台積電所獲得的股利所得也會比較高。
- 其他扣除項目： 投資損失、財產稅等，都可以用來抵減股利所得。 如果投資過程中發生損失，可以將投資損失用來抵減股利所得，降低繳稅金額。
稅務申報注意事項
- 財產稅申報： 投資人需要每年向國稅局申報財產稅，以繳納財產稅。 股票和ETF都屬於投資人的財產，因此需要申報財產稅。
- 股利所得申報： 投資人需要在每年5月報稅時，將過去一年的股利所得，包含股票股利、ETF股利等，一併計入綜合所得稅申報。
- 其他注意事項： 投資人需要留意稅務相關法規，並依照規定辦理申報，避免因疏忽而產生稅務問題。
FAQ 常見問題
Q1：我投資的股票或ETF都是放在證券戶，不用繳稅嗎？
A1： 股票和ETF即使放在證券戶，只要是投資「國內公司」，仍然需要繳稅。 投資的標的國籍才是決定是否要繳稅的關鍵，而不是存放地點。
Q2：投資國外股票需要繳稅嗎？
A2： 投資國外公司發放的股利，通常不需要在台灣繳稅。但如果國外公司在台灣有分支機構，並且發放的股利是由台灣分支機構發放，那麼仍然需要繳稅。
Q3：買股票可以抵稅嗎？
A3： 股票的投資損失可以抵減股利所得，但需要符合相關規定。 並不是所有的投資損失都可以抵稅，需要符合相關規定才能抵減股利所得。
Q4：股利所得要怎麼申報？
A4： 每年5月報稅時，投資人需要將過去一年的股利所得，包含股票股利、ETF股利等，一併計入綜合所得稅申報。
Q5：我該怎麼查詢我的股利所得？
A5： 投資人可以透過券商或銀行的線上平臺，查詢自己的股利所得資訊。
總結
雖然我分享了許多關於投資稅務的資訊，但實際操作上還是有很多細節需要注意。建議大家在投資前，先仔細閱讀相關法規，瞭解自己的投資標的以及相關稅務規定，並諮詢專業的理財顧問或會計師，避免因疏忽而產生稅務問題。
