「除權要繳稅嗎？」這可是許多投資新手常問的問題！踏入股市，投資人無不希望能從中獲利，除了追求股價上漲的資本利得，當然也期望能享受到公司發放的「股利」紅利，像是現金股利、股票股利等等，彷彿是投資路上的一份甜蜜果實。但領到股利後，會不會被課稅呢？到底該怎麼報稅才划算？今天就讓老司機來帶你解惑，讓你對股利所得稅不再感到困惑，輕鬆享受投資成果！
台灣股市除權息的繳稅眉角
台灣股市在發放股利時，會先進行「除權除息」，這個過程其實就是把公司獲利分配給股東，讓股東們享受投資果實，也相當於公司將盈餘的一部分回饋給投資人，讓他們分享公司的成長和發展。但別以為領到股利就等於白賺，因為這些股利收入，可是要併入「個人綜合所得稅」來計算繳稅的喔！
股利收入有哪些種類？
- 現金股利：最常見的股利類型，就如同公司發放紅包給股東，直接發放現金給股東，方便股東們運用。
- 股票股利：以股票形式發放，增加股東持股數量，相當於公司用股票來代替現金發放紅利，讓股東們分享公司成長，並持有多一點公司的股權。
- 盈餘轉增資：將公司保留盈餘轉為資本，增加股本，通常會影響股價。公司的盈餘累積到一定程度後，會將一部分盈餘轉為資本，增加公司資本，有助於公司更穩定地發展。
股利所得稅的課稅方式
股利所得稅有兩種課稅方式，讓投資人根據自己的狀況選擇最有利的方案：
- 合併課稅：將股利所得併入其他所得一起計算，適用累進稅率，但可以扣除「股利所得扣除額」，讓投資人享受到一部分的稅收優惠。
- 分離課稅：將股利所得單獨計算，適用固定稅率，沒有扣除額，但最高稅率較低，對於高所得族群來說，可以降低稅負。
股利所得稅率表
| 課稅方式 | 稅率 | 說明 |
|---|---|---|
| 合併課稅 | 累進稅率 | 依據個人綜合所得總額課徵，稅率從5%至45%不等，稅率會隨著所得總額的增加而提高。 |
| 分離課稅 | 28% | 適用於台股、ETF、基金、海外股票等股利所得，固定稅率，簡單易懂，不必計算其他所得的影響。 |
到底要選擇合併課稅還是分離課稅？
選擇哪種課稅方式，關鍵在於你的綜合所得總額，也就是你一整年各項所得的總和：
- 綜合所得總額較低：選擇「合併課稅」比較划算，因為可以扣除「股利所得扣除額」，降低整體稅負。例如，如果你的綜合所得總額較低，選擇合併課稅可以讓你享受到更多的扣除額，減少繳稅金額。
- 綜合所得總額較高：選擇「分離課稅」比較划算，因為適用固定稅率，最高稅率28%比合併課稅的最高稅率45%低。例如，如果你的綜合所得總額很高，選擇分離課稅可以讓你享受到較低的稅率，降低稅負。
舉例說明
假設你今年的綜合所得總額為50萬元，領到現金股利20萬元，你應該選擇合併課稅還是分離課稅？
- 合併課稅：
- 股利所得扣除額：8.4萬元 (20萬 x 42%)
- 應課稅股利所得：11.6萬元 (20萬 - 8.4萬)
- 稅率：20% (根據所得級距)
- 股利所得稅：2.32萬元 (11.6萬 x 20%)
- 分離課稅：
- 股利所得稅：5.6萬元 (20萬 x 28%)
從這個例子可以看出，當綜合所得總額較低時，合併課稅的稅負比分離課稅低。
如何報稅才不踩雷？
報稅是一件看似複雜，其實只要掌握訣竅，就可以輕鬆搞定的工作！以下提供一些實用的報稅小技巧，讓你報稅過程更順利：
- 確認股利收入來源：確認你的股利收入是來自台股、ETF、基金，還是海外股票，不同來源的股利可能需要不同的報稅方式。例如，台股的股利所得需要填寫「股利所得憑單」，海外股票的股利所得則需要填寫「海外所得申報書」。
- 選擇合適的課稅方式：根據你的綜合所得總額，選擇合併課稅或分離課稅，並評估哪種方式比較有利。你可以先用「稅務試算」工具模擬不同的課稅方式，看看哪一種方式繳的稅比較少。
- 準備好相關文件：報稅時需要準備好相關檔，例如：
- 股利憑單：由證券公司或基金公司發放，記載股利收入金額，是證明你領到股利的重要文件。
- 身分證件：用於核對身分，確保報稅資料的正確性。
- 其他相關文件：例如其他所得證明等，例如薪資所得、租金所得等等，用來計算你的綜合所得總額。
- 選擇報稅方式：可以線上申報、郵寄申報、親自到稅務局申報。線上申報方便快捷，郵寄申報適合不方便到現場的人，而親自到稅務局申報可以得到更直接的幫助和解答。
- 期限內報稅：報稅期限為每年5月1日至5月31日，逾期未報會有罰款，所以記得要準時報稅，避免因拖延而產生額外的費用。
小提醒
- 報稅時可以善用「稅務試算」，模擬不同課稅方式的稅負，幫助你做出最有利的選擇。稅務試算工具可以幫你預估不同課稅方式的稅負，讓你更清楚地瞭解哪一種方式比較划算。
- 如果對報稅有任何疑問，可以諮詢專業會計師或稅務人員。如果你對報稅流程不熟悉或遇到任何問題，可以尋求專業人士的協助，例如會計師或稅務人員，他們可以提供更專業的建議和協助。
FAQ 常見問題
Q1：我領到的股票股利要繳稅嗎？
A1：當然要！股票股利雖然是以股票形式發放，但仍然屬於股利所得，需要併入「個人綜合所得稅」進行課稅。就像你領到的現金股利一樣，股票股利也需要繳稅，只是繳稅的方式和現金股利有所不同。
Q2：我買的ETF會配息，這些配息也要繳稅嗎？
A2：是的，ETF的配息也屬於股利所得，需要繳稅。ETF是追蹤某個指數的基金，它們也會發放配息，這些配息也需要併入「個人綜合所得稅」進行課稅。
Q3：我投資海外股票，領到股利要怎麼報稅？
A3：海外股票的股利所得，需要依照來源國的稅法繳納所得稅，並填寫「海外所得申報書」，在台灣進行報稅。例如，你在美國買的股票發放股利，你需要根據美國的稅法繳稅，並且在台灣填寫「海外所得申報書」，申報你的海外所得。
Q4：我忘記報稅了，怎麼辦？
A4：逾期未報會有罰款，建議盡快補報，並繳納稅款。如果你忘記報稅，建議盡快補報，以免產生更多的罰款，並且繳納應繳的稅款。
Q5：如果我的股利所得很少，需要報稅嗎？
A5：只要有股利收入，都需要申報，即使金額很小，也不要忽略報稅義務。即使你的股利所得很少，例如只有幾百元，也需要申報，因為不申報會被罰款，而且如果金額累積起來，也可能會影響你的稅務狀況。
