投資理財，誰不想財富滾滾來？但別以為只有股票、房地產才能傳承財富，基金也是個不錯的選擇！而且，基金還可以作為贈與的工具，讓你的財富傳承更順暢。不過，別高興得太早，這可是個大有學問的議題，一不小心可能就踩到稅務陷阱，被國稅局盯上！
「基金可以贈與嗎？」
答案是：可以！但要小心！因為贈與基金時，可能需要繳稅。而且，隨著時代變遷，國稅局對於基金贈與的監管也越來越嚴格，未來可能出現更嚴格的限制。
媒體報導：未來可能無法用自己的帳戶幫配偶或子女申購基金
最近媒體報導說，未來可能會限制用自己的帳戶幫配偶或子女申購基金，這可不是危言聳聽！為什麼國稅局要這麼做呢？
原因很簡單：因為國稅局懷疑，許多人利用購買基金的方式來進行「變相贈與」，逃避贈與稅。舉個例子，爸爸用自己的帳戶幫兒子申購了一筆價值不菲的基金，表面上是兒子自己投資，實際上卻是爸爸的資金，這就等同於爸爸把錢「贈與」給了兒子，卻不用繳納贈與稅。
國稅局為了杜絕這種情況，正在研擬更嚴格的監管措施，未來可能限制使用自己的帳戶幫配偶或子女申購基金，或者要求申購者提供更詳細的資金來源證明。
哪些情況容易被視為贈與？
- 用自己的帳戶幫配偶或子女申購基金：這很容易被國稅局認定是贈與行為，尤其是頻繁申購或申購金額較大的情況。舉例來說，爸爸每年都用自己的帳戶幫兒子申購幾百萬元的基金，而且兒子沒有任何收入，資金來源完全是爸爸，這種情況就很容易被國稅局盯上。
- 用子女的帳戶申購基金，但資金來源是父母：即使是使用子女的帳戶，但實際上是父母的資金，也可能被認定為贈與。例如，爸爸用自己的信用卡幫兒子申購基金，並用自己的帳戶繳納信用卡帳單，這就等同於爸爸用自己的資金幫兒子購買基金，也可能被視為贈與行為。
贈與基金的稅務計算
根據現行規定，贈與總額超過220萬元的免稅額度，就要繳納10%的贈與稅。這表示，如果你贈與的財產價值超過220萬元，就要繳納超過免稅額度的部分的10%作為贈與稅。
舉例來說：
- 爸爸用自己的帳戶幫兒子申購了價值250萬元的基金。
- 兒子沒有任何收入，資金來源完全是爸爸。
- 爸爸贈與給兒子的金額超過免稅額度30萬元（250萬-220萬）。
- 爸爸需要繳納贈與稅3萬元（30萬*10%）。
如何避免贈與稅？
- 分期申購：將申購金額分批進行，避免一次申購金額過大。例如，爸爸可以每個月用自己的帳戶幫兒子申購幾萬元的基金，這樣就能降低單次申購金額，避免被國稅局認定為贈與。
- 申購低價基金：申購較低價的基金，降低申購金額。例如，爸爸可以選擇申購淨值較低的基金，這樣就能降低申購金額，減少被國稅局盯上的機會。
- 使用子女的帳戶，但資金來源是子女：例如子女有儲蓄或兼職收入，可以利用自己的資金購買基金。這樣就能證明資金來源是子女的自身收入，而不是父母的贈與。
FAQ 常見問題
Q1. 什麼情況下不會被視為贈與？
- 申購基金的資金來源是配偶或子女的自身收入：例如配偶或子女有工作收入，可以用自己的資金購買基金，不會被視為贈與。
- 申購基金的資金來源是父母贈與的財產：例如父母事先贈與子女一筆資金，子女再用這筆資金購買基金，就不會被視為贈與。
Q2. 基金贈與的時機很重要嗎？
A2：是的，贈與的時機很重要。建議選擇贈與稅相對較低的月份進行贈與，例如農曆過年前，因為國稅局在過年前通常比較忙碌，可能沒有時間審查大量的贈與申報案件。
Q3. 贈與基金後，子女可以立即賣出嗎？
A3：可以，子女可以自由處置贈與的基金，包括賣出、轉換或持有。
Q4. 如果基金是虧損的，需要繳贈與稅嗎？
A4：需要，贈與稅是根據贈與的市值計算，而不是根據實際收益計算。即使基金虧損，贈與的市值還是需要繳納贈與稅。
Q5. 基金贈與後，如何申報贈與稅？
A5：需要向國稅局申報贈與稅，並繳納相關稅款。申報贈與稅需要提供相關檔，例如贈與契約、資金來源證明等等，務必按照國稅局的規定辦理，以免被罰款。
總結
基金贈與雖然可以節稅，但也要注意相關的稅務規定。建議在申購基金之前，先瞭解相關稅務知識，並諮詢專業人士的意見，避免不必要的稅務負擔。
