你有沒有想過，在國外工作的你，公司給的員工認股權，到底該怎麼算稅呢？很多朋友可能會覺得，反正是在國外發行的，跟台灣稅務應該沒關係吧？錯！這可是個大誤區！尤其近年來不少台商赴海外設廠，或是科技人才選擇到國外工作，這些員工取得國外發行之員工認股權，可是會被課稅的！
什麼是員工認股權？
員工認股權，簡單來說就是公司給員工的「股票選擇權」。員工可以在未來特定時間，以事先約定的價格，向公司購買一定數量的股票。這是一種激勵員工的制度，讓員工更有動力為公司努力，因為股票價格上漲，員工就能賺取差價。
為什麼員工認股權會被課稅？
員工取得國外發行之員工認股權，其實是屬於「所得稅法」中的「中華民國來源所得」，因為這是在台灣工作期間獲得的報酬，即使你後來離開台灣，還是要繳稅。
很多人會誤以為員工認股權是「薪資所得」，但其實它屬於「其他所得」，因為員工離職或退休後仍然可以行使認股權，不像薪資所得是固定每月領取。
舉個例子讓你更懂
小明在美國的科技公司工作，公司給他員工認股權，每股認購價格為10美元，小明在台灣工作的期間，取得了1000股認股權。後來小明離職了，但仍然可以行使認股權。
兩年後，公司股票價格漲到20美元，小明決定行使認股權，將這些認股權全部買下來。這時候，小明就需要繳稅了！
- 所得計算： 1000股 * (20美元 - 10美元) = 10000美元
- 稅率： 適用「其他所得」稅率，最高45%。
- 稅額： 10000美元 * 45% = 4500美元
小明這次行使認股權，就需要繳納4500美元的稅金！
稅務陷阱潛伏在細節中
員工認股權的課稅，可不是單純地用行使認股權時股票價格減去認購價格的差價來計算。很多細節都需要特別注意，例如：
- 取得認股權的日期： 只有在台灣工作期間取得的認股權才會課稅。
- 行使認股權的日期： 行使認股權的日期與你在台灣工作期間的關聯性也很重要。
- 股票上市地： 即使公司股票是在國外上市，只要你是在台灣工作期間取得的認股權，仍然需要在台灣繳稅。
- 所得申報方式： 不同的國家有不同的申報方式，你需要瞭解相關規定，避免漏報或錯誤申報。
避免稅務陷阱，掌握3大重點
- 取得時就確認： 在取得員工認股權時，就要詢問公司相關稅務資訊，瞭解認股權的課稅方式和稅率，最好能索取相關檔，作為日後申報的佐證。
- 留存相關資料： 妥善保存所有與認股權相關的資料，例如認股權授予協議、行使認股權證明等等，以備日後申報稅務使用。
- 諮詢專業人士： 對於員工認股權的課稅問題，建議諮詢專業的稅務顧問，以獲得更精確的資訊和協助。稅務顧問能根據你的個人情況，提供最合適的稅務規劃建議，避免掉入稅務陷阱。
FAQ 常見問題
Q1. 我在國外工作，但領取的薪資所得是在台灣申報的，那認股權也要在台灣申報嗎？
A1：是的，即使你的薪資所得是在台灣申報，只要認股權是你在台灣工作的期間取得的，就需要在台灣申報。
Q2. 我在台灣工作的期間取得的認股權，但是我後來到國外工作了，行使認股權時是否還要在台灣繳稅？
A2：是的，只要是在台灣工作的期間取得的認股權，即使你已經離開台灣，行使認股權時仍然需要在台灣繳稅。
Q3. 我是外籍人士，在台灣工作的期間取得的認股權，需要繳稅嗎？
A3：是的，外籍人士在台灣工作的期間取得的認股權，也需要繳稅。
Q4. 我在台灣工作的期間取得的認股權，但公司是在香港上市的，要怎麼申報稅務呢？
A4：這情況比較複雜，建議諮詢專業的稅務顧問，以獲得更精確的資訊和協助。
Q5. 我在國外工作，公司沒有給員工認股權，但是有發給員工股票，需要繳稅嗎？
A5：是的，如果你以員工身份取得公司股票，就需要繳稅。
總結
員工取得國外發行之員工認股權，看似跟台灣稅務沒關係，實際上可是會被課稅的！務必瞭解相關規定，避免掉入稅務陷阱！在取得認股權時，就要做好功課，諮詢專業人士，做好稅務規劃，才能真正享受認股權帶來的收益。
