公司配股，對許多投資人來說既熟悉又陌生。熟悉的是，它代表著公司將盈餘分配給股東，是一種常見的投資回報方式；陌生的是，很多人對於公司配股的課稅規則卻一知半解，常常搞不清楚到底要繳多少稅，甚至以為配股不用繳稅，結果收到稅單時才驚覺「怎麼會這樣！」。
別擔心，今天就來好好聊聊公司配股的課稅規則，讓大家對配股不再感到困惑，投資理財也能更得心應手！
公司配股要繳稅嗎？
答案是：要！ 公司配股的所得會被計入你的個人綜合所得稅，而且是要繳稅的！
別以為公司配股是天上掉下來的禮物，它可不是免費的！公司配股其實是公司將部分盈餘分配給股東，就像公司賺錢後，先把部分盈餘拿去繳納營利事業所得稅，剩下部分再分給股東。而股東收到公司配股後，也需要依法繳納個人所得稅，才能公平分配社會資源。
股利收入的課稅：股票股利、現金股利、ETF 配息，通通都要繳稅！
其實，不只是公司配股，所有股利收入都會被計入「個人綜合所得稅」，包含股票股利、現金股利、ETF 配息等等，統統都要繳稅！
舉個例子：
你買了某家上市公司股票，這家公司發放了現金股利，這就是「現金股利」；公司也可能用股票的方式發放股利，這就是「股票股利」。而 ETF 也是一種投資工具，它可以追蹤股票指數、債券指數或商品指數，因此也會配發「ETF 配息」，這些股利收入都是要繳稅的！
合併課稅 vs. 分離課稅：兩種課稅方式，哪種對你最有利？
對於這些股利收入，你可以選擇「合併課稅」或「分離課稅」擇一報稅。
合併課稅：就像把所有收入全部加總起來，一起計算稅率，適用累進稅率，也就是說，你的收入越高，稅率就越高。
分離課稅：就像把股利所得單獨拿出來算稅，適用單一稅率，目前單一稅率為 20%。
到底要選擇哪種課稅方式比較好呢？
這取決於你的整體所得狀況！
- 如果你的其他收入比較高： 選擇合併課稅可能比較有利，因為整體所得較高，可以利用累進稅率的級距，繳納較少的稅。
- 如果你的其他收入比較低： 選擇分離課稅可能比較有利，因為單一稅率 20% 較低，可以減少繳稅金額。
注意： 選擇分離課稅時，要注意的是，這個股利所得的稅款要先繳納，不能抵扣其他所得稅。
ETF 配息課稅：股利或盈餘所得 (54C) 和國內財產交易所得 (76)
ETF 的配息來源主要分為兩類：
- 股利或盈餘所得 (54C)： 由公司分配的股利或盈餘所產生，適用合併課稅或分離課稅。
- 國內財產交易所得 (76)： 由 ETF 持有標的證券，例如債券或股票，在交易過程中產生價差所得，適用分離課稅，稅率為 28%。
目前僅需就股利或盈餘所得 (54C) 的部分課稅，國內財產交易所得 (76) 部分則不用課稅！
舉例說明：
假設你持有某檔 ETF，今年配發了 10 元現金股利，其中 5 元來自股利或盈餘所得 (54C)，另外 5 元來自國內財產交易所得 (76)，則你只需要繳納 5 元股利或盈餘所得 (54C) 的所得稅，另外 5 元的國內財產交易所得 (76) 部分則不用繳稅。
公司配股如何申報？
公司配股的申報方式與其他股利所得相同，可以透過以下兩種方式申報：
- 自行申報： 每年 5 月報稅季，自行填寫所得稅申報書，並選擇「合併課稅」或「分離課稅」擇一報稅。
- 委託代辦： 將所得資料交由代辦申報機構處理，例如會計師事務所、稅務顧問公司等等。
公司配股申報步驟
- 取得配股資料： 公司通常會在配股後寄發「配股通知書」或「股利憑單」，其中包含配股金額、配股日期、稅務相關資訊等等。這些資料很重要，要好好保存，因為它是你申報所得稅的重要憑證！
- 填寫所得稅申報書： 選擇「合併課稅」或「分離課稅」後，填寫所得稅申報書，將配股所得金額填入相應欄位。要注意的是，申報書上會有「股利所得」的欄位，一定要把公司配股的所得填寫上去，才能正確申報！
- 繳納稅款： 依照申報結果，繳納所得稅款。
FAQ 常見問題
Q1：公司配股要繳納哪種稅？
A1：公司配股會被計入「個人綜合所得稅」，依照所得金額及選擇的課稅方式，繳納不同稅率的所得稅。
Q2：公司配股要怎麼申報？
A2：公司配股申報方式與其他股利所得相同，可以自行申報或委託代辦。
Q3：公司配股的稅率是多少？
A3：公司配股的稅率會因選擇「合併課稅」或「分離課稅」而有所不同，合併課稅則依照所得金額適用累進稅率，分離課稅則為 20% 的單一稅率。
Q4：公司配股要繳多少稅？
A4：公司配股的稅款計算方式為：配股所得金額 x 稅率。
Q5：公司配股申報的期限是什麼？
A5：公司配股申報期限與其他股利所得相同，為每年 5 月 1 日至 5 月 31 日。
Q6：公司配股申報不申報會怎麼樣？
A6：公司配股不申報可能會被稅務機關追繳稅款，甚至面臨罰款。
Q7：公司配股如果沒有收到憑單怎麼辦？
A7：如果沒有收到憑單，可以向公司查詢，或直接向國稅局查詢。
Q8：如果公司配股的稅率不確定，怎麼辦？
A8：可以諮詢會計師或稅務顧問公司，瞭解正確的稅率計算方式。
總結
公司配股雖然要繳稅，但這也是投資收益的一部分，只要做好投資規劃，並且理解課稅規則，就可以避免掉入課稅陷阱，讓你的財富穩健成長。
以下是投資理財的一些建議：
- 多元投資： 不要把所有的資金都投入單一股票或基金，要分散投資，降低投資風險。
- 長期投資： 投資要抱持著長遠的眼光，不要因為短期波動而頻繁進出市場。
- 定期定額： 以定期定額的方式投資，可以平均投資成本，降低投資風險。
- 做好功課： 在投資之前，要做好功課，瞭解投資標的的風險與報酬，並選擇適合自己的投資策略。
- 善用專業諮詢： 不要害怕尋求專業理財顧問的協助，他們可以根據你的財務狀況，提供更專業的投資建議。
