「認股」，這兩個字對於許多上班族來說，就像一顆閃閃發光的金蛋，代表著公司配發給員工的福利，有機會可以低價入手公司股票，甚至未來能賺上一筆可觀的收益。想像一下，每天辛苦工作，終於等到公司釋出認股計劃，就像中了樂透一樣，讓人興奮不已！然而，當你興奮地看著手中認購到的股票，準備在股票市場上大展身手時，有沒有想過一個重要的問題：「認股所得到底要怎麼計算？又該如何報稅呢？」
別擔心，今天就讓資深老手來帶你深入淺出地瞭解認股所得的計算方式，以及報稅時需要留意的事項，讓你輕鬆掌握認股賺錢的訣竅，避免踩到報稅陷阱！
什麼是認股所得？
認股所得，顧名思義，就是指員工透過公司提供的認股計劃，認購公司新股，在股票可處分日時，股票價格比認購價格高所產生的收益。簡單來說，就像你在公司商店用優惠價格買了一雙球鞋，後來你發現這雙球鞋在外面賣更貴，你把球鞋賣出去就賺到了差價，而認股所得就是這種「撿便宜」的收益。
但要注意的是，認股所得並非無條件可以拿到的免費午餐。 根據稅法規定，認股所得屬於「資本利得」，需要依照個人所得稅法申報繳稅，也就是說，賺了錢還要繳稅！這就像你用優惠價買的球鞋，雖然便宜，但賣出去之後還是要繳稅，不能完全白賺。
認股所得的計算方式：簡單明瞭
認股所得的計算方式其實很簡單，就是「可處分日時的股票價格減去認購價格」，再乘以認購股數，就是你的認股所得。
舉例來說，假設你認購了一家公司的新股，每股認購價格是20元，認購了1000股。在可處分日當天，該公司股票的收盤價是30元，你的認股所得就是：
(30元 - 20元) * 1000股 = 10,000元
恭喜你，你賺了10,000元的認股所得！
認股所得的報稅時間與方式：掌握關鍵時間點
認股所得的報稅時間，一般與認購股票的「可處分日」有關。
可處分日通常是指股票撥入集保帳戶的日子，這一天，你才能夠自由地處分這些股票。 也就是說，在可處分日之前，你只能眼巴巴看著股票價格漲跌，卻不能買賣，只能乖乖地等著股票入帳，才能開始享受賺錢的快感。
對於上市公司股票來說，可處分日當天股票的價格，就以該天的收盤價為準。
一般而言，認股所得會在次年的五月報稅時申報繳稅。
認股所得的稅率：賺得多繳得多
認股所得的稅率並非固定，而是根據你的所得總額來決定。目前個人所得稅法的稅率表如下：
| 所得總額區間 | 稅率 |
|---|---|
| 0 - 540,000元 | 5% |
| 540,001 - 1,230,000元 | 12% |
| 1,230,001 - 2,770,000元 | 20% |
| 2,770,001 - 5,530,000元 | 30% |
| 5,530,001 - 10,310,000元 | 40% |
| 10,310,001元以上 | 45% |
舉例來說，假設你的認股所得為10,000元，且你當年的總所得為1,000,000元。根據稅率表，你的認股所得稅率為12%，因此你需要繳納的所得稅為1,200元。
認股所得報稅的注意事項：避開報稅陷阱
認股所得的報稅看似簡單，但實際上還是有一些需要注意的地方，否則很容易踩到報稅陷阱，讓原本應得的收益白白流失：
- 區分可處分日與上市日： 可處分日與上市日並不一定相同，可處分日通常比上市日早。報稅時，應該以股票的可處分日為準，而不是以上市日為準。
- 確認認股價格： 認股價格通常會記載在認股協議書上，一定要確認清楚，避免計算錯誤。
- 記錄交易明細： 為了方便報稅，建議你將認股的交易明細都記錄下來，例如認股日期、認股數量、認股價格、可處分日、可處分日股票價格等。
- 保留相關檔： 報稅時，你需要提供相關檔，例如認股協議書、股票交易明細、所得稅申報書等。請務必妥善保存，避免遺失。
- 留意公司公告： 公司可能會在年報或其他公告中，說明認股所得的申報方式。務必仔細閱讀，以免遺漏相關資訊。
- 諮詢專業人士： 如果對認股所得的計算或報稅有疑問，建議你諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保你的申報正確。
FAQ 常見問題
Q1：如果我沒有賣出股票，需要繳納認股所得稅嗎？
A1： 需要。即使你沒有賣出股票，只要股票已達可處分日，就需要申報繳納認股所得稅。因為你已經取得了認股的收益，即使沒有賣出，仍然需要向稅務機關申報。
Q2：我需要繳納多少認股所得稅？
A2： 認股所得稅的金額，根據你的所得總額和稅率來決定。你可以參考前面提到的個人所得稅稅率表，計算你的所得稅金額。
Q3：認股所得需要申報嗎？
A3： 需要。根據稅法規定，所有所得都需要申報繳稅，認股所得也不例外。
Q4：如何申報認股所得？
A4： 你可以在每年5月申報所得稅時，填寫「所得稅申報書」，將你的認股所得納入申報。
Q5：我需要繳納多少認股所得稅？
A5： 認股所得稅的金額，根據你的所得總額和稅率來決定。你可以參考前面提到的個人所得稅稅率表，計算你的所得稅金額。
